​國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知 稅總發(fā)〔2016〕95號

國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知

稅總發(fā)〔2016〕95號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

       全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)即將進(jìn)入全面分析階段，為更好地推進(jìn)各項試點(diǎn)工作，確保所有行業(yè)稅負只減不增，各級稅務(wù)機關(guān)要立足于“聚焦分析，精準服務(wù)”，繼續弘揚精益求精的工匠精神，以從嚴從實(shí)從細的工作態(tài)度，再接再厲打贏(yíng)“分析好”這場(chǎng)戰役，現就全面推進(jìn)試點(diǎn)分析優(yōu)化納稅服務(wù)工作通知如下:

       一、全面推進(jìn)試點(diǎn)分析工作

       (一)深入開(kāi)展試點(diǎn)運行情況分析。充分利用稅收大數據，全面分析掌握建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)后，在登記戶(hù)數、行業(yè)動(dòng)態(tài)等方面的基本情況;梳理分析納稅人在發(fā)票開(kāi)具、納稅申報、政策適用等方面的運行情況;查找分析稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票供應、發(fā)票代開(kāi)、申報受理、納稅服務(wù)、系統保障等方面工作情況和存在的問(wèn)題，為有針對性地改進(jìn)稅務(wù)部門(mén)工作和更好地服務(wù)納稅人夯實(shí)基礎。

       (二)細致開(kāi)展試點(diǎn)行業(yè)稅負分析。準確把握行業(yè)稅負分析的基本原則，采取點(diǎn)面結合的方法，全面跟蹤和客觀(guān)真實(shí)反映4大行業(yè)及其細分的小行業(yè)稅負變化情況。對稅負變化異常的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點(diǎn)、政策變化、征管狀況、經(jīng)營(yíng)管理、投資周期等多個(gè)角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問(wèn)題。

       (三)深入做好改革試點(diǎn)效應分析。加強營(yíng)改增后稅收收入總量和結構變化分析，細致掌握4個(gè)試點(diǎn)行業(yè)、“3 7”試點(diǎn)行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實(shí)的數據為基礎，以真實(shí)的案例為依據，多維度、多層次、多視角地分析和反映營(yíng)改增在促進(jìn)經(jīng)濟結構轉型升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴大投資規模、提高就業(yè)水平等方面的效應，客觀(guān)評價(jià)營(yíng)改增工作成效。各級國稅局、地稅局要根據工作需求，建立聯(lián)合分析團隊，共同開(kāi)展營(yíng)改增效應專(zhuān)題分析，提高分析工作的全面性、有效性。

        二、積極運用分析結果服務(wù)納稅人

        (四)優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用服務(wù)。針對7月份增值稅發(fā)票需求量將大幅增加的情況，提前制定預案，保障發(fā)票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。通過(guò)增設窗口、增配自助終端、提供網(wǎng)上預申請、運用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統功能、簡(jiǎn)化操作流程等方式提高發(fā)票發(fā)放和代開(kāi)發(fā)票效率，緩解辦稅服務(wù)廳工作壓力。

        (五)延長(cháng)7月納稅申報期。針對7月份按月申報和按季申報疊加的實(shí)際，稅務(wù)總局決定將7月份增值稅納稅申報期延長(cháng)至7月20日。各地國稅機關(guān)要提前做好應對申報業(yè)務(wù)量大幅增加的準備，改進(jìn)服務(wù)措施，強化服務(wù)保障，采取網(wǎng)上辦稅、預約辦稅、設立專(zhuān)窗、提前預審等有效措施合理分流疏導，確保7月申報期平穩運行。

        (六)細化申報表填報輔導。細致梳理歸納申報表填報中的問(wèn)題，分類(lèi)做好填報輔導，使納稅人準確掌握報表各項指標，尤其是《本期抵扣進(jìn)項稅額結構明細表》和《營(yíng)改增稅負分析測算明細表》有關(guān)指標的數據口徑和表間邏輯關(guān)系，幫助納稅人準確完整填報。

        (七)完善電子申報系統功能。進(jìn)一步優(yōu)化電子申報系統功能，著(zhù)力為納稅人增進(jìn)界面友好、操作簡(jiǎn)便的申報體驗。對申報數據進(jìn)行必要的電子化邏輯校驗，對填寫(xiě)不準確、不規范的數據項，通過(guò)技術(shù)手段及時(shí)提示納稅人更正，降低申報差錯，提高申報質(zhì)量和效率。

        (八)強化引導性政策培訓。充分運用試點(diǎn)分析成果，加強對試點(diǎn)納稅人針對性、引導性、反復性培訓，幫助納稅人強化對增值稅制度的理解和政策掌握，促進(jìn)內部管理更加規范、財務(wù)核算更加健全、經(jīng)營(yíng)方式更加優(yōu)化、經(jīng)營(yíng)決策更加科學(xué)，充分享受改革帶來(lái)的制度紅利。

        (九)開(kāi)展同業(yè)稅負比較分析服務(wù)。細致分析同一行業(yè)納稅人稅負差異情況，積極幫助稅負高于同業(yè)平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負差距，促進(jìn)其通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)進(jìn)項抵扣政策等方式，合理降低稅負水平。

        (十)做好納稅人涉稅風(fēng)險提示。針對分析中發(fā)現納稅人在發(fā)票開(kāi)具、納稅申報、政策適用等方面存在的不準確、不規范、不到位等問(wèn)題，主管稅務(wù)機關(guān)要及時(shí)主動(dòng)提醒納稅人，并積極幫助糾正解決，防范可能引發(fā)的涉稅風(fēng)險。

        (十一)健全稅企溝通機制。通過(guò)座談會(huì )、入戶(hù)走訪(fǎng)、征求意見(jiàn)等方式，加強與納稅人、行業(yè)協(xié)會(huì )之間的溝通。廣泛聽(tīng)取納稅人意見(jiàn)建議，以納稅人需求為導向，主動(dòng)為納稅人答疑解惑，提升納稅人對營(yíng)改增工作的滿(mǎn)意度。

        (十二)深化服務(wù)資源共享。各地國稅局、地稅局要加大辦稅服務(wù)資源整合力度，統籌利用對方辦稅場(chǎng)所開(kāi)展納稅服務(wù)工作。加快推出發(fā)票辦理、申報納稅、證明開(kāi)具等6大類(lèi)業(yè)務(wù)24種表證單書(shū)免填單服務(wù)。各級地稅局要積極爭取當地政府支持，運用信息化手段，加強與房地產(chǎn)交易管理等部門(mén)的業(yè)務(wù)和技術(shù)融合，簡(jiǎn)化優(yōu)化二手房交易辦稅辦證流程，減少納稅人信息重復錄入，提高辦理效率。

        (十三)推進(jìn)國地稅合作。升級推行《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局合作工作規范(3.0版)》，合作事項由44個(gè)增加至51個(gè)，并完善合作內容，細化落實(shí)標準，實(shí)現國稅、地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)場(chǎng)所能夠辦理雙方納稅人的稅務(wù)登記信息補錄、納稅申報、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠事項受理、稅收證明等相關(guān)業(yè)務(wù)，增進(jìn)納稅人辦稅便利的獲得感。

(十四)強化服務(wù)單位監管和納稅人權益保護。充分尊重納稅人意見(jiàn)，允許自愿選擇具有服務(wù)資格的增值稅稅控系統服務(wù)單位。各級國稅部門(mén)要加強對服務(wù)單位的監管，對服務(wù)不到位、違規搭售設備或軟件、亂收費的，依法依規嚴肅處理。進(jìn)一步暢通12366熱線(xiàn)等納稅人投訴反映渠道，嚴格執行《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，切實(shí)維護好納稅人合法權益。

        三、積極運用分析結果服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展

        (十五)積極服務(wù)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。要通過(guò)試點(diǎn)分析進(jìn)一步推動(dòng)營(yíng)改增政策落實(shí)落地，發(fā)揮好營(yíng)改增促進(jìn)稅收經(jīng)濟秩序規范的作用，為納稅人營(yíng)造更加公平的稅收環(huán)境和更加優(yōu)良的營(yíng)商環(huán)境。

        (十六)積極服務(wù)于培育經(jīng)濟發(fā)展新動(dòng)能。充分挖掘試點(diǎn)分析數據與經(jīng)濟運行的內在聯(lián)系，深入分析營(yíng)改增帶來(lái)的經(jīng)濟稅源變化，把握經(jīng)濟結構變動(dòng)特點(diǎn)，積極為拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)、促進(jìn)經(jīng)濟結構轉型升級、培育經(jīng)濟發(fā)展新動(dòng)能建言獻策。

        (十七)積極服務(wù)于加強和改善社會(huì )治理。充分利用試點(diǎn)分析形成的大數據優(yōu)勢，及時(shí)妥善回應社會(huì )關(guān)切，推進(jìn)涉稅信息共享，拓展稅收大數據在強化社會(huì )管理和公共服務(wù)中的作用領(lǐng)域，促進(jìn)社會(huì )治理水平提升。

         四、積極運用分析結果服務(wù)稅收工作改進(jìn)

         (十八)精準推進(jìn)政策調整完善。針對分析中發(fā)現的政策問(wèn)題，要進(jìn)一步暢通反饋渠道，健全解決機制。對需要完善調整的政策，稅務(wù)部門(mén)要會(huì )同財政部門(mén)深入調研，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)建議，為上級財稅部門(mén)決策提供參考依據。

          (十九)精準實(shí)施稅收管理改進(jìn)。適應全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后的新要求，升級推行《全國稅收征管規范(1.2版)》。針對分析中發(fā)現的管理問(wèn)題，細致研究、分類(lèi)處理。屬于操作執行方面的問(wèn)題要立即糾正、全力整改;屬于管理制度和信息系統方面的問(wèn)題，要盡快組織對相關(guān)制度和系統進(jìn)行調整完善。同時(shí)，建立健全經(jīng)驗交流機制，促進(jìn)各地經(jīng)驗互鑒、管理互助。

          (二十)精準加大督查考核力度。針對分析中反映的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節，要進(jìn)一步加大專(zhuān)項督查和考核力度，推動(dòng)盡快加以改進(jìn)。對有問(wèn)題未及時(shí)整改，有短板未及時(shí)彌補的，該通報的通報，該問(wèn)責的問(wèn)責。通過(guò)嚴督實(shí)考，促進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)工作持續提升、持續完善。

國家稅務(wù)總局

2016年6月20日